{"id":35027,"date":"2025-12-30T07:26:01","date_gmt":"2025-12-30T10:26:01","guid":{"rendered":"https:\/\/lametro989.com\/?p=35027"},"modified":"2025-12-30T07:26:01","modified_gmt":"2025-12-30T10:26:01","slug":"ley-de-inocencia-fiscal-que-cambia-en-los-delitos-tributarios-y-por-que-muchas-causas-penales-dejaran-de-existir","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lametro989.com\/?p=35027","title":{"rendered":"Ley de Inocencia Fiscal: qu\u00e9 cambia en los delitos tributarios y por qu\u00e9 muchas causas penales dejar\u00e1n de existir"},"content":{"rendered":"\n

La nueva Ley de Inocencia Fiscal modifica de ra\u00edz el umbral para considerar delito a la evasi\u00f3n tributaria en la Argentina, excluye del sistema penal a miles de causas de baja cuant\u00eda e introduce mecanismos que priorizan el cobro administrativo y la regularizaci\u00f3n voluntaria por encima de la persecuci\u00f3n judicial.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

La reciente sanci\u00f3n de la denominada\u00a0Ley de Inocencia Fiscal<\/strong>\u00a0introduce un giro profundo en el modo en que el Estado argentino aborda los delitos impositivos. Lejos de tratarse de un ajuste menor, la norma redefine cu\u00e1ndo una evasi\u00f3n pasa a ser delito penal y cu\u00e1ndo debe quedar circunscripta al \u00e1mbito administrativo. El efecto inmediato es claro: conforme lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Naci\u00f3n en los fallos \u201cPalero\u201d, \u201cVidal\u201d y \u201cCaravetta\u201d,\u00a0una innumerable cantidad de causas hoy en tr\u00e1mite dejar\u00e1n de tener relevancia penal<\/strong>, y muchas otras directamente ni siquiera llegar\u00e1n a los tribunales. El objetivo declarado es concentrar los recursos judiciales en los grandes evasores y dejar atr\u00e1s la criminalizaci\u00f3n de conductas de escasa entidad, en gran parte licuadas por la inflaci\u00f3n.A continuaci\u00f3n, efectuamos un repaso de los principales cambios que introduce la ley y sus implicancias pr\u00e1cticas. Un salto hist\u00f3rico en los montos m\u00ednimos para que exista delito<\/p>\n\n\n\n

El cambio m\u00e1s significativo de la nueva normativa es el\u00a0aumento dr\u00e1stico de los montos m\u00ednimos<\/strong>\u00a0a partir de los cuales una evasi\u00f3n puede ser considerada delito penal. Los valores vigentes hasta ahora hab\u00edan quedado completamente desactualizados y permit\u00edan que se activara una investigaci\u00f3n penal por cifras hoy irrisorias.Con la nueva ley, los umbrales se elevan de manera sustancial: Evasi\u00f3n fiscal<\/strong>: el piso pasa de $1,5 millones a $100 millones; mientras que para el supuesto de la evasi\u00f3n fiscal agravada, el monto m\u00ednimo se incrementa de $15 millones a $1.000 millones. En los casos con testaferros o uso indebido de beneficios fiscales, el umbral sube de $2 millones a $200 millones, y cuando se utilizan facturas ap\u00f3crifas, el monto m\u00ednimo pasa de $1,5 millones a $100 millones.<\/p>\n\n\n\n

Apropiaci\u00f3n indebida de tributos:<\/strong> para agentes de retenci\u00f3n o percepci\u00f3n, el piso se eleva de $100.000 a $10 millones.<\/p>\n\n\n\n

Delitos vinculados a la seguridad social<\/strong>: La evasi\u00f3n b\u00e1sica mensual pasa de $200.000 a $7 millones. La evasi\u00f3n agravada se incrementa de $1 mill\u00f3n a $35 millones, y de $400.000 a $14 millones seg\u00fan el supuesto. Para empleadores y agentes de retenci\u00f3n, el umbral mensual sube de $100.000 a $3,5 millones.<\/p>\n\n\n\n

Delitos fiscales comunes <\/strong>(simulaci\u00f3n fraudulenta de cancelaci\u00f3n de obligaciones): En materia impositiva, el monto pasa de $500.000 a $20 millones, mientras que en lo relativo a la seguridad social, de $100.000 a $3,5 millones.<\/p>\n\n\n\n

En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, esto implica que conductas que hasta ayer daban lugar a causas penales hoy quedan fuera del sistema penal<\/strong>, sin que ello signifique que el Estado renuncie a cobrar impuestos o aplicar sanciones administrativas.<\/p>\n\n\n\n

Menos juicios penales y m\u00e1s incentivos para regularizar deudas<\/h2>\n\n\n\n

Otro eje central de la ley es la ampliaci\u00f3n de los mecanismos para extinguir la acci\u00f3n penal mediante el pago de la deuda<\/strong>. En los hechos, se refuerza la idea de que el derecho penal debe ser la \u00faltima herramienta, no la primera.<\/p>\n\n\n\n

La norma distingue dos escenarios:<\/p>\n\n\n\n

Antes de la denuncia penal<\/strong>: si el organismo recaudador detecta una deuda y el contribuyente cancela el total adeudado (capital e intereses), la ley ordena que no se formule denuncia penal. Este beneficio puede utilizarse una sola vez.<\/p>\n\n\n\n

Durante el proceso judicial<\/strong>: si la causa penal ya est\u00e1 iniciada, el imputado cuenta con un plazo de 30 d\u00edas h\u00e1biles desde la citaci\u00f3n a indagatoria para pagar la deuda m\u00e1s un adicional del 50%. Si cumple, la acci\u00f3n penal se extingue y el proceso se cierra.<\/p>\n\n\n\n

Aunque coloquialmente podr\u00eda resumirse como \u201cpagar para evitar el juicio\u201d, lo cierto es que el esquema no es una amnist\u00eda general, sino una v\u00e1lvula de salida acotada<\/strong>, pensada para desalentar procesos penales en casos donde el conflicto es esencialmente fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Menor tiempo para investigar y disminuci\u00f3n de denuncias autom\u00e1ticas<\/h2>\n\n\n\n

La ley tambi\u00e9n introduce cambios que impactan directamente en la cantidad de causas que llegar\u00e1n a los tribunales.<\/p>\n\n\n\n

Por un lado, se reducen los plazos de prescripci\u00f3n: el Estado pasa de tener cinco a tres a\u00f1os para reclamar y sancionar penalmente a aquellos contribuyentes que hayan presentado correctamente sus declaraciones juradas.<\/p>\n\n\n\n

Por otro, se establece un filtro m\u00e1s estricto a las denuncias penales, toda vez que el organismo recaudador no deber\u00e1 denunciar cuando existan discrepancias significativas derivadas de errores t\u00e9cnicos o diferencias razonables en la interpretaci\u00f3n de la normativa. Se refuerza as\u00ed la presunci\u00f3n de buena fe del contribuyente, que da nombre y sentido a la ley.<\/p>\n\n\n\n

Un cambio de enfoque en el derecho penal tributario<\/h2>\n\n\n\n

En conjunto, la Ley de Inocencia Fiscal redefine el alcance del derecho penal tributario en la Argentina. Al elevar de manera sustancial los umbrales de punibilidad, facilitar la regularizaci\u00f3n voluntaria y limitar las denuncias autom\u00e1ticas, el nuevo r\u00e9gimen desplaza el foco hacia los casos de evasi\u00f3n verdaderamente relevantes.<\/p>\n\n\n\n

El mensaje es claro: el sistema penal deja de ser una herramienta para castigar incumplimientos de baja entidad \u2014muchas veces atravesados por inflaci\u00f3n, errores o interpretaciones discutibles\u2014 y se reserva para conductas con aut\u00e9ntico contenido delictivo. El desaf\u00edo ahora ser\u00e1 ver c\u00f3mo estos cambios se traducen en la pr\u00e1ctica administrativa y judicial, y si logran el equilibrio que la norma promete entre eficiencia fiscal y respeto por la presunci\u00f3n de inocencia.<\/p>\n\n\n\n

Mariano H. Borinsky<\/strong><\/em>: Juez de la C\u00e1mara Federal de Casaci\u00f3n Penal. Presidente de la Comisi\u00f3n de Reforma del C\u00f3digo Penal. Doctor en Derecho Penal (UBA) y profesor adjunto regular universitario (UBA y UTDT). Director de posgrado en Derecho Penal Tributario (UBA).<\/em><\/p>\n\n\n\n

Pablo Rizza: <\/strong><\/em>Secretario de la C\u00e1mara Federal de Casaci\u00f3n Penal. Abogado (UBA). Mag\u00edster en Derecho Penal (Universidad Austral). Profesor invitado Legislaci\u00f3n Penal Especial (IUPFA).<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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